河南王建凯
2020-09-21 23:24
农业企业一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？
纳税人办理转登记为小规模纳税人，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
需要注意的是：一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。二是纳税人转为小规模纳税人后，在一般纳税人期间的销售或者购进业务，发生销售折让、中止或者退回的，需调整转登记日当期，也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。
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农友3125
2020-09-25 14:15
好的好的。
青凉寺窑坪焉张秀连13593428979
2020-09-24 05:48
讲的非常满意
农友1838
2020-09-23 08:16
真好好好。
农友4174
2020-09-23 07:25
知道了谢谢
农友2449
2020-09-23 07:03
很好很好的
农友6283
2020-09-23 04:02
好
上砂甲龙绿色有机茶园
2020-09-23 02:21
希望减免税费！
贠卫东农友4622
2020-09-23 00:09
好！很好！
农友4174
2020-09-22 11:01
知道了谢谢
农友4506
2020-09-22 09:31
看着挺好的
农友2238
2020-09-22 04:55
好。。。。
黄玉堂
2020-09-22 01:03
农业企业税改